עוסק פטור הוא עצמאי בעל עסק שסך הכנסותיו השנתי אינו עובר את הסכום של 100,000 שקלים (נכון ל-2020) ושאינו בין המקצועות החופשיים שמחייבים פתיחת עוסק מורשה, לדוגמה – עורך דין, אדריכל, מנהל חשבונות.
עוסק פטור יהיה פטור מתשלום מע"מ ולכן גם אינו גובה מע"מ מהלקוחות. בנוסף, העוסק הפטור מנפיק קבלות, אך לא חשבונית מס.
עוסק פטור אמנם פטור מתשלום מע"מ, אך הוא עדיין חייב לפתוח תיק עוסק פטור במע"מ ולהתנהל על פי הדרישות והחוק מול רשויות המס. על העוסק לדווח על מחזור עסקאותיו אחת לשנה, כך שם הוא עולה על הסכום שנקבע בחוק עבור עוסק פטור – הוא יירשם מחדש כעוסק מורשה.
עוסק פטור – ממה הוא פטור?
עוסק פטור אינו משלם מע"מ. במילים אחרות – אחרי פתיחת עוסק פטור, לא צריכים לשלם מע"מ על עסקאות שבוצעו, ועל כן גם לא גובים מע"מ מהלקוחות. בהתאמה, הלקוחות לא מקבלים מכם חשבוניות מס, אלא קבלות בלבד, לאחר התשלום. עוסק פטור אינו פטור מתשלום ביטוח לאומי ומס הכנסה.
באופן כללי, התהליך של פתיחת תיק עצמאי אצל שלטונות המס – כל תיק – עוברת דרך שלוש הרשויות: מע"מ, מס הכנסה והביטוח הלאומי. עצמאי בעל עסק קטן יכול לבחור בין פתיחת עוסק פטור לפתיחת עוסק מורשה. איזה תיק כדאי לפתוח? זה תלוי בשיקולים שונים הנבדלים האחד מהשני בעיקר בתחום העיסוק ובהיקף העסקאות הצפוי בשנה.
בעלי מקצועות חופשיים המעוניינים לעבוד כעצמאיים חייבים בכל מקרה לפתוח ברשויות המס תיק עוסק מורשה, ועל כן ההתלבטות הזו אינה רלוונטית לגביהם.
פתיחת עוסק פטור – יתרונות
- פטור ממע"מ. אחד הדברים ה"כיפיים" בלהיות עוסק פטור הוא ליהנות מהפטור הזה, ולכן גם אין לגבות מע"מ מהלקוחות, מה שמאפשר עסקה מוזלת ואטרקטיבית יותר ללקוח.
- הוצאות ראיית חשבון נמוכות. רואה החשבון מקבל מכם שכר טרחה נמוך יותר על טיפול בעוסק פטור (ביחס לטיפול בעוסק מורשה).
- דיווח למע"מ. עוסק פטור חייב להעביר למע"מ דיווח אחת לשנה בלבד, בניגוד לדיווח הדו-שנתי שבו מחויב עוסק מורשה.
פתיחת עוסק פטור – חסרונות
- התדמית של עוסק פטור היא בדרך כלל של עסק קטן, צעיר וחסר ניסיון.
- עוסק פטור לא נהנה מהחזר מע"מ על תשומות (הוצאות) העסק, וכך גם אינו מוציא חשבוניות ללקוחות.
איך פותחים עוסק פטור ברשויות?
לפתיחת עוסק פטור צריך להירשם ברשויות המס. ניתן גם להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון שיעשה זאת במקומכם.
זכרו להצטייד בטפסים הבאים כדי לפתוח תיק עוסק פטור:
1. אישור ניהול חשבון בנק
2. אישור ניהול ספרים
3. אישור ניכוי מס במקור
לפתוח תיק במע"מ
עוסק פטור אמנם פטור מתשלום מע"מ, אבל הוא עדיין מחויב לפתוח תיק במשרד מע"מ. טופס פתיחת התיק צריך להיות מוגש בצירוף מסמכים נדרשים אחרים ולכלול את צפי מחזור העסקאות השנתי ואת תחום העיסוק. בתום התהליך תקבל את מספר העוסק הפטור הזהה למספר תעודת הזהות שלכם.
לפתוח תיק במס הכנסה
לאחר מכן צריך לפתוח תיק במס הכנסה. אין ממה לחשוש – פקיד או פקידת השומה יעזרו לכם למלא את הטפסים הנדרשים לפתיחת תיק ניכויים. את האישור על פתיחת התיק במס הכנסה תקבלו לאחר מספר ימים בדואר. תשלומים למס הכנסה יש להעביר מדי חודשיים על פי צפי ההכנסות. ירידה או עליה בהכנסות יקוזזו בהתאמה.
לפתוח תיק בביטוח לאומי
כעצמאיים, יהיה עליכם להפריש דמי ביטוח לאומי לעצמכם. אחרי פתיחת תיקים במס הכנסה ובמע"מ, גשו אל משרד ביטוח לאומי הקרוב אליכם ופיתחו תיק כעצמאיים. גם בתהליך זה תצטרכו למלא פרטים כמו צפי הכנסות ובהתאם לזאת להפריש דמי ביטוח מדי חודש. הפרשים יקוזזו בהתאם בתום שנת המס.
פתיחת עוסק פטור – כמה זה עולה?
את תהליך פתיחת עוסק פטור תוכלו לבצע בשלמותו בעצמכם, ללא סיוע חיצוני, אמנם הדבר יגזול מכם זמן יקר שייתכן שתעדיפו להשקיע בעסק. אם שקלתם את הדברים והחלטתם להסתייע ברואה חשבון לשם כך, זוהי העלות שאתם צפויים לשלם לו כדמי טרחה:
- פתיחת תיק עוסק פטור: 600-200 שקלים.
- עריכת דו"ח שנתי – עסוק פטור: 1300-900 שקלים.
רוב רואי החשבון עובדים בריטיינר – שכר טרחה חודשי; אבל כאשר מדובר בעבודה עבור עוסק פטור, רואה החשבון עשוי לדרוש תשלום חד פעמי של 1300-900 שקלים בשנה, הכולל טיפול בהתנהלות שוטפת והגשת דו"ח שנתי, כמו גם הגשת הצהרת הון אחת למספר שנים.